PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe)

Podstawą prawną PPK jest ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych. Podmiot zatrudniający zawiera z instytucją finansową umowę o zarządzanie, a następnie umowę o prowadzenie PPK w imieniu osób zatrudnionych. Wpłaty trafiają do funduszu zdefiniowanej daty dobieranego według roku urodzenia uczestnika, a ewidencję prowadzi PFR Portal PPK.

Automatycznie zapisywane są osoby zatrudnione w wieku od 18 do 55 lat. Osoby, które ukończyły 55 lat, przystępują na własny wniosek, a po ukończeniu 70. roku życia uczestnictwo nie jest możliwe. Rezygnacja następuje przez deklarację złożoną pracodawcy, lecz traci moc co cztery lata: przy najbliższym ponownym autozapisie wpłaty wznawia się od 1 kwietnia 2027 r., a pracodawca informuje o tym do końca lutego 2027 r.

Wpłaty liczone od wynagrodzenia brutto:

Wpłatę podstawową pracownika można obniżyć do 0,5%, jeżeli wynagrodzenie z różnych źródeł nie przekracza 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia, czyli 5 767,20 zł w 2026 r. przy płacy minimalnej 4 806 zł (art. 27 ust. 2 ustawy). Poza wpłatami uczestnik otrzymuje środki z Funduszu Pracy: wpłatę powitalną 250 zł po trzech miesiącach uczestnictwa oraz dopłatę roczną 240 zł.

Przykład: przy wynagrodzeniu 8 000 zł brutto wpłata podstawowa pracownika wynosi 160 zł, a pracodawcy 120 zł, razem 280 zł miesięcznie i 3 360 zł w skali roku, powiększone o dopłatę roczną 240 zł.

Po ukończeniu 60. roku życia 25% środków wypłaca się jednorazowo, a 75% w co najmniej 120 miesięcznych ratach, bez podatku od zysków kapitałowych. Zwrot przed 60. rokiem życia oznacza utratę dopłat z Funduszu Pracy, przekazanie 30% wartości wpłat pracodawcy na konto w ZUS i podatek 19% od zysku. Bez tych skutków można wypłacić do 100% środków na wkład własny do kredytu mieszkaniowego przed ukończeniem 45 lat, z obowiązkiem zwrotu na rachunek PPK, oraz do 25% w razie poważnego zachorowania.

Wynagrodzenie instytucji finansowej za zarządzanie funduszem zdefiniowanej daty nie może przekroczyć 0,5% wartości aktywów netto rocznie, a opłata za osiągnięty wynik 0,1% (art. 50 ustawy). Zgromadzone środki są prywatną własnością uczestnika i podlegają dziedziczeniu.

Źródła: ustawa o pracowniczych planach kapitałowych, portal mojeppk.pl, rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2026 r.