IKE (Indywidualne Konto Emerytalne)

Zasady IKE określa ustawa z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Konto prowadzą banki (rachunek oszczędnościowy), towarzystwa funduszy inwestycyjnych, domy maklerskie, zakłady ubezpieczeń i dobrowolne fundusze emerytalne. Jedna osoba może mieć jedno IKE. Środki można przenieść do innej instytucji bez utraty uprawnień podatkowych.

Roczny limit wpłat to trzykrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, przyjętego w ustawie budżetowej. W 2026 r. wynosi 28 260 zł (3 × 9 420 zł). Limit IKE jest odrębny od limitu IKZE, więc oba konta można prowadzić równolegle.

Warunki wypłaty bez podatku (oba muszą być spełnione):

• wiek: ukończone 60 lat albo 55 lat przy nabytych uprawnieniach emerytalnych;
• staż wpłat: wpłaty w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych albo wpłacenie ponad połowy sumy wpłat nie później niż 5 lat przed złożeniem wniosku o wypłatę.

Zwrot środków przed spełnieniem warunków oznacza pobranie 19% podatku od zysku. Przykład: suma wpłat 100 000 zł, wartość konta 160 000 zł. Wypłata po spełnieniu warunków: 160 000 zł. Zwrot przed czasem: podatek 19% × 60 000 zł = 11 400 zł, do wypłaty 148 600 zł.