IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego)

IKZE funkcjonuje od 1 stycznia 2012 r. na podstawie ustawy z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Roczny limit wpłat to 1,2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, a dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą 1,8-krotność. Wpłaty do wysokości limitu odlicza się od dochodu w zeznaniu za rok, w którym zostały dokonane.

Wartość ulgi zależy od stawki podatku. Wpłata 11 304 zł obniża podatek o 1 356,48 zł przy stawce 12%, o 2 147,76 zł przy podatku liniowym 19% i o 3 617,28 zł przy stawce 32%.

Warunki wypłaty: ukończone 65 lat oraz wpłaty w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych. Wypłata jednorazowa lub w ratach podlega zryczałtowanemu podatkowi 10% od całej kwoty. Przykład: wypłata 200 000 zł oznacza podatek 20 000 zł. Zwrot środków przed spełnieniem warunków stanowi przychód opodatkowany PIT na zasadach ogólnych.