Lokata terminowa
Lokata terminowa to depozyt złożony w banku na oznaczony czas z ustalonym oprocentowaniem, prowadzony dla konsumentów jako rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej (art. 49 ust. 1 pkt 3 Prawa bankowego). Środki objęte są gwarancją Bankowego Funduszu Gwarancyjnego do równowartości 100 000 euro na deponenta w jednym banku.
Umowę zawiera się na podstawie ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe. Dla osób fizycznych właściwy jest rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej wskazany w art. 49 ust. 1 pkt 3, a dla pozostałych podmiotów rachunek lokaty terminowej z art. 49 ust. 1 pkt 2. Bank przyjmuje środki na oznaczony czas i zobowiązuje się zwrócić je wraz z odsetkami po upływie okresu umownego. Okresy obejmują zarówno depozyty jednodniowe (overnight) i jednomiesięczne, jak i lokaty wieloletnie.
Zgodnie z art. 50 ust. 1 Prawa bankowego posiadacz rachunku dysponuje środkami swobodnie, ale umowa z bankiem może zawierać postanowienia ograniczające tę swobodę. Na tej konstrukcji opiera się lokata: wypowiedzenie przed terminem skutkuje wypłatą kapitału, natomiast odsetki, zgodnie z umową, przepadają w całości lub w części. Oprocentowanie może być stałe przez cały okres albo zmienne, powiązane ze wskaźnikiem referencyjnym lub stopami NBP. Lokata bywa nieodnawialna albo odnawialna, czyli przedłużana automatycznie na kolejny okres według stawki obowiązującej w dniu odnowienia.
Od odsetek bank pobiera 19-procentowy zryczałtowany podatek dochodowy na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, występując jako płatnik.
Przykład: kwota 10 000 zł, oprocentowanie 4,00% w skali roku, okres 3 miesiące. Odsetki brutto wynoszą 10 000 zł × 4,00% × 3/12 = 100 zł, podatek 19 zł, a wypłata netto 81 zł. Realny wynik zależy od inflacji: przy rocznej dynamice cen wyższej niż oprocentowanie po opodatkowaniu siła nabywcza oszczędności maleje.
Gwarancje reguluje ustawa z 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji. Limit 100 000 euro obejmuje sumę wszystkich środków deponenta w danym banku, a nie każdą lokatę osobno, i jest wypłacany w złotych w terminie 7 dni roboczych od dnia spełnienia warunku gwarancji. Dla środków pochodzących z określonych tytułów, między innymi ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej, podziału majątku małżeńskiego, spadku lub wypłaty z ubezpieczenia na życie, limit jest podwyższony do równowartości 200 000 euro przez 3 miesiące od dnia wpływu środków.
Źródła: Prawo bankowe, ustawa o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Poznaj nasze zestawienia kont, kredytów i ubezpieczeń, z jasno opisanymi warunkami premii.
Zobacz ranking kont