Konto oszczędnościowe
Konto oszczędnościowe to rachunek oszczędnościowy w rozumieniu art. 49 ust. 1 pkt 3 Prawa bankowego, oprocentowany i pozwalający na wypłatę środków w każdej chwili. Środki objęte są gwarancją Bankowego Funduszu Gwarancyjnego do równowartości 100 000 euro na deponenta w jednym banku.
Podstawą jest umowa rachunku bankowego zawierana na podstawie ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe. Rachunek oszczędnościowy prowadzi się dla osób fizycznych, szkolnych kas oszczędnościowych i pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych. W odróżnieniu od lokaty terminowej środki nie są zablokowane na określony czas, a wpłaty i wypłaty nie powodują utraty naliczonych odsetek.
Oprocentowanie podawane jest w skali roku, natomiast odsetki nalicza się zwykle od salda za każdy dzień i dopisuje do rachunku w cyklu miesięcznym. Kapitalizacja zwiększa podstawę naliczania w kolejnym okresie, co daje efekt procentu składanego. Stawki są w większości zmienne i bank może je zmieniać w trybie przewidzianym w umowie oraz regulaminie.
Typowe konstrukcje ofert obejmują: oprocentowanie promocyjne obowiązujące przez oznaczony okres, najczęściej kilka miesięcy; limit kwoty objętej stawką promocyjną, powyżej którego obowiązuje stawka podstawowa; warunek „nowych środków”, czyli nadwyżki salda ponad stan z ustalonego dnia bazowego; limit bezpłatnych wypłat, zwykle jedna w miesiącu kalendarzowym, przy czym kolejne są obciążone opłatą według tabeli opłat i prowizji.
Od odsetek bank pobiera 19-procentowy zryczałtowany podatek dochodowy na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, działając jako płatnik. Do rachunku dopisywana jest kwota netto.
Przykład: saldo 20 000 zł, oprocentowanie 5,00% w skali roku, okres 30 dni, rok liczony jako 365 dni. Odsetki brutto wynoszą 20 000 zł × 5,00% × 30/365 = 82,19 zł, podatek 15,62 zł, a kwota dopisana do rachunku 66,57 zł.
Gwarancja Bankowego Funduszu Gwarancyjnego wynika z ustawy z 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji. Limit 100 000 euro dotyczy łącznie wszystkich środków deponenta w danym banku, a nie każdego rachunku osobno, i jest wypłacany w złotych.
Źródła: Prawo bankowe, ustawa o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Poznaj nasze zestawienia kont, kredytów i ubezpieczeń, z jasno opisanymi warunkami premii.
Zobacz ranking kont