Konto walutowe

Podstawą prowadzenia rachunku jest umowa rachunku bankowego (art. 725 i nast. Kodeksu cywilnego) oraz art. 49 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, który wymienia rodzaje rachunków prowadzonych przez banki. Obrót dewizowy reguluje ustawa z 27 lipca 2002 r. Prawo dewizowe. Rachunek walutowy ma odrębny numer NRB i własny IBAN, a w polskich bankach prowadzony jest najczęściej w euro, dolarach amerykańskich, funtach szterlingach i frankach szwajcarskich.

Konto walutowe eliminuje przewalutowanie przy operacjach w walucie rachunku: wpływ w euro i wypłata w euro nie przechodzą przez kurs banku, więc nie powstaje spread. Przewalutowanie pojawia się dopiero przy zasileniu rachunku złotymi, przy wypłacie w innej walucie albo przy płatności kartą w walucie innej niż waluta rachunku. Ryzyko kursowe pozostaje: saldo przeliczone na złote rośnie i spada wraz z kursem.

Rachunek dla małoletniego zakłada przedstawiciel ustawowy, czyli zwykle rodzic. Po ukończeniu 13 lat małoletni posiadacz rachunku oszczędnościowego, oszczędnościowo-rozliczeniowego lub rachunku terminowej lokaty oszczędnościowej może swobodnie dysponować zgromadzonymi na nim środkami, o ile przedstawiciel ustawowy nie sprzeciwi się temu na piśmie (art. 58 Prawa bankowego). Czynności przekraczające zakres zwykłego zarządu majątkiem dziecka wymagają zezwolenia sądu opiekuńczego (art. 101 § 3 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego).

Wysokość opłat wynika z tabeli opłat i prowizji konkretnego banku. Brak opłaty za prowadzenie rachunku nie oznacza braku kosztów: odrębnie taryfikowane bywają przelewy zagraniczne w sieci SWIFT, wypłaty gotówki w walucie i przewalutowanie. Dostawca ma obowiązek nieodpłatnie przekazać konsumentowi co najmniej raz w roku kalendarzowym zestawienie pobranych opłat wraz z informacją o oprocentowaniu środków (art. 32b ustawy z 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych).

Środki w walutach obcych obejmuje gwarancja Bankowego Funduszu Gwarancyjnego do równowartości 100 000 euro na jednego deponenta w banku. Wypłata następuje w złotych, po kursie średnim NBP z dnia spełnienia warunku gwarancji, w terminie 7 dni roboczych (ustawa z 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym). Odsetki od środków na rachunku są opodatkowane 19-procentowym zryczałtowanym podatkiem dochodowym (art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Kredytobiorca kredytu denominowanego lub indeksowanego do waluty obcej może spłacać raty kapitałowo-odsetkowe bezpośrednio w tej walucie (art. 69 ust. 3 Prawa bankowego).